企业所得税为什么需要调增和调减,都有哪些项目需要调增调减

企业所得税的汇算清缴是一项重要工作，它依据会计法规和税务法规对公司的收入、成本、费用等进行核算和缴纳。该过程确保了企业按照国家规定履行纳税义务，保持财务合规。在进行汇算清缴时，有两条关键规定需要特别注意：首先，对于超过标准的费用，以及不能入账的成本，需要进行所得税纳税调增。

纳税“调增和调减”的意思就是说，企业在汇缴清算企业所得税时，需要在会计准则计算出的结果上，按照税法的规定进行增加或减少。纳税“调增和调减”产生的原因就是税会差异。比如，一些会计上面可以扣除的费用，税法上面并不认可，所以就需要“调增”处理。

纳税人申报企业所得税汇算清缴时，收入、成本费用、利润总额都是按会计账上的数据填列的，但有些收入，成本费用按照税法规定，不允许列支，就要做纳税调整。

汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。

企业所得税调增调减项目的方法？纳税调整调减是指进行企业所得税纳税申报时，对于会计账面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致的，要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调增和调减，以正确计算应纳税所得额的会计行为。

企业所得税需要调增调减的具体项目：是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

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企业所得税调增调减项目有哪些

1、由于税会差异的存在，在计缴当期所得税时，需要在会计利润的基础上做纳税调增或调减处理，得出应纳税所得额，进而计算应纳所得税。

2、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。

3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条的规定，企业通过公益性社会团体或县级以上政府及其部门进行的公益事业捐赠属于公益性捐赠，可以扣除。但对于非公益性捐赠，这部分支出应视为纳税调增项目，需全额调增。

4、宣传广告和业务宣传费以主营业务收入为基础×扣除额度为15%；提前准备好所有调整；冲减的花费，具体未产生的，所有调增；固资使用寿命低于税法要求的，必须增加；必须增加处罚和税收滞纳金；1超出社会养老保险限额的医疗保险也需要增加。以上是所得税增减项目的相关内容。

5、万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增2*25%=3万元。对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少。然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。

6、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。