企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些

1、未计入收入的项目：企业若存在未计入收入但应计入的项目，如隐匿的销售收入等，需要进行调增处理。通过调增，可以确保企业所得税的计算更加准确，防止企业通过不合理的扣除或隐匿收入来减少应纳税额。

2、从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事合格的环保节能节水项目的所得；合格的技术转让所得；所得税调增和调减项目 福利费用开支以工资薪金所得×14%为扣减限额，超出一部分调增；员工教育投入以工资薪金所得×2。

3、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

4、纳税调增的项目有哪些工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；职工福利费的纳税调整。

纳税调整的会计分录

1、在处理纳税调整的会计分录时，首先要明确利息支出是否属于会计差错。

2、结论是，企业所得税的纳税调整通常是通过申报表调整应纳税所得额，无需对账簿进行改动。

3、企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

4、纳税调整的会计分录涉及对企业财务报表中因税务规定与会计准则差异而产生的调整项进行处理。这些调整可能包括递延所得税资产或负债的确认、税前利润的调整以及所得税费用的计算等。首先，纳税调整的一个常见场景是递延所得税的处理。

小企业会计准则下增值税补交分录怎么做

1、借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

2、企业补缴增值税时，需要进行相应的会计分录，以确保账目准确无误。具体操作如下：首先，借记原材料等科目，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）。此步骤用于确认应补缴的增值税额。接着，借记应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目，贷记应交税费-未交增值税。

3、补做收入和税款分录：借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。

4、在处理补缴以前年度的增值税及滞纳金时，需遵循以下会计分录：首先，借记“其他应收款”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，以及借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“增值税检查调整”科目。这一步骤的目的是确认并计量因未缴增值税而产生的调整金额。